COMPENSACION FISCAL

El párrafo primero del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación establece que es el derecho que tiene como contribuyente de restar las cantidades que tenga a su favor de las que debe pagar al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Se permite la compensación de impuestos federales como el IVA, ISR, IMPAC.

Cuando no se haya compensado un saldo a favor en el mismo mes en que se declaró, lo puede actualizar por efectos de la inflación conforme a lo previsto en el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación, desde el mes anterior a aquel en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta el mes anterior a aquel en el que la compensación se realice.

Si la compensación se hubiera efectuado y no procediera, se causan recargos sobre las cantidades compensadas indebidamente, actualizadas por el periodo transcurrido desde el mes en que se efectuó la compensación indebida hasta aquel en que se haga el pago del monto de la compensación indebidamente realizada. Se muestran a continuación opiniones de expertos.

C.P. Y M.I. María del Rosario García Suarez nos dice que para los empresarios o emprendedores aprovechen esta opción de solicitar a la autoridad hacendaría la devolución o compensación de saldos a favor con la finalidad de allegarse de recursos económicos en estas épocas de falta de efectivo, finalmente es dinero que les pertenece y que esta en poder del Estado.

Ernst & Young comenta sobre que la compensación forma parte de la historia reciente; recordemos que antes de esa fecha, la compensación de saldos a favor solo se permitía contra adeudos derivados de la misma contribución, lo cual era incomprensible para el contribuyente. La compensación es una figura prevista en el Código Civil que establece que tiene lugar “cuando dos personas reúnen la calidad de deudores y acreedores recíprocamente y por su propio derecho, a efecto de extinguir las dos deudas, hasta el importe de la menor”

L.C.P. JOAN PEDRO URIBE RUIZ los legisladores finalmente entendieron la figura de la compensación y su real alcance, sobre todo el hecho de que solo se requiere ser acreedor y deudor recíprocamente por su procedencia solamente lo que no será aplicable son los impuestos a la importación, impuestos administrativos por la autoridades en devolución y que no tenga destino especifico, cantidades por las que no proceda la devolución, cantidades solicitadas en devolución, y cantidades cuya devolución hubiera prescrito.

En opinión personal sobre la compensación fiscal podemos decir que es una opción con la cual cuenta el contribuyente para poder facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales como las cantidades que tengan a su favor. Con la capacidad de que el contribuyente cumpla con dicha formalidad en tiempo y forma; Pensando en las empresas el dinero con el van a contar gracias a esto lo podrán ocupar para el mejoramiento de la empresa o bien sacarle el mayor provecho y poder llegar a sus objetivos como empresarios.

ELABORADO POR: MONICA XOCHITL CRUZ CORTES

GRUPO:7451

Fuente

www.sat.gob.mx
www.delta.com.mx
www.ey.com

PUNTOS A FAVOR Y EN CONTRA DE LAS COLEGIATURAS

Conforme a lo pactado en el decreto firmado el día 14 de febrero del presente año, que las colegiaturas serán deducible de impuesto ISR de los niveles; de preescolar a bachillerato, según esto para estimular la educación privada con algunas restricciones conforme a montos y también los pagos tendrán que hacerse a través de medios de pago electrónico o cheques nominativos.

Es cierto que habrá más inversión de los particulares para emprender este tipo de empresas.

Con este decreto dice el presidente que la educación será medio idóneo para fortalecer el desarrollo de nuestro país y mejorar las oportunidades de los mexicanos.

En mi opinión, seria mejor que en la ley de egresos, se le diera más importancia a la educación como lo recomienda el Banco Mundial, así la educación seria mejor y no habría necesidad de escuelas privadas y se cubriría la necesidad de que lo niños y adolecentes tuviesen una educación de calidad.

Para que el país progrese como lo marca el presidente, es necesario tener jóvenes preparados para los retos que marca la vida, todo conforme a una educación de calidad, ciencia y tecnología.

Al comparar el PIB que se le otorga la educación en México con otro país nos damos cuenta que, seria esta una gran opción para todos los mexicanos nuevamente hago incapie que no habría necesidad de las escuelas privadas

Como lo marca la Constitución Política De Los Estado Unidos Mexicanos en su:

ARTICULO 3o.- TODO INDIVIDUO TIENE DERECHO A RECIBIR EDUCACION. EL ESTADO -FEDERACION, ESTADOS, DISTRITO FEDERAL Y MUNICIPIOS-, IMPARTIRA EDUCACION PREESCOLAR, PRIMARIA Y SECUNDARIA.

Yéndonos a su fracción;

VIII. EL CONGRESO DE LA UNION, CON EL FIN DE UNIFICAR Y COORDINAR LA EDUCACION EN TODA LA REPUBLICA, EXPEDIRA LAS LEYES NECESARIAS, DESTINADAS A DISTRIBUIR LA FUNCION SOCIAL EDUCATIVA ENTRE LA FEDERACION, LOS ESTADOS Y LOS MUNICIPIOS, A FIJAR LAS APORTACIONES ECONOMICAS CORRESPONDIENTES A ESE SERVICIO PUBLICO Y A SEÑALAR LAS SANCIONES APLICABLES A LOS FUNCIONARIOS QUE NO CUMPLAN O NO HAGAN CUMPLIR LAS DISPOSICIONES RELATIVAS, LO MISMO QUE A TODOS AQUELLOS QUE LAS INFRINJAN.

Aplicando este art. 3 creo que no habría problema de tener escuelas privadas que estén tan caras, y que las deducciones de estas colegiaturas solo beneficie a los que cuentas con mayores ingresos, no hay una igualdad para la educación en familias Mexicanas puesto que solo se esta dirigiendo a esa parte de la nación que tiene mas ingresos.

*PUNTOS A FAVOR

Las empresas en educación privada invertirán mas en las áreas de preescolar, primaria, secundaria y bachillerato o equivalente
Familias mexicanas que invierten en la educación de sus hijos en escuelas privadas, les es gratificante esta deducción de impuestos.


*PUNTOS EN CONTRA

Las colegiaturas que se están deduciendo tienes un límite conforme a monto para, las familias mexicanas.
Tienen un límite conforme a los grados de estudio en el caso de la universidad, ya que es un poco elevado en monto de las colegiaturas y no extendieron la deducción de impuestos a esos grados.
Los problemas que se estas suscitando en este momento es que hay escuelas privadas que no cuentan con un sistema contable completo ya que muchas de estas no expiden facturas, este problema esta afectando en la deducción del impuesto ya que sin comprobante fiscal no se puede hacer esta deducción.
Va haber familias que estarán llevando a sus hijos en escuelas privadas y las públicas quedaran en el olvido para el gobierno ya que no habrá mucha inversión y se va hacer más cara.


Podemos concluir que se tienes ventajas y desventajas, pero seria mejor que hubiera mas inversión por parte del la federación para la educación, ya que la educación con calidad y tecnología la tendrían que tener todos los mexicanos, no solo los que cuentan con mayores ingresos, no olvidemos que estamos en mundo de competitividad y las escuelas de gobierno en su gran mayoría no cubrir con esta expectativa.

Para un buen desarrollo económico es necesario invertir mas en la educación.

GONZALEZ CARBAJAL VALERIA

Cual es el porcentaje ideal para el Impuesto sobre la renta.

El senador Manlio Fabio Beltrones presentó la iniciativa para reducir gradualmente el ISR para ubicarlo en 25 por ciento para personas morales con actividad empresarial. Se reduciría al 27 por ciento en 2013, al 26 por ciento en 2014, hasta quedar establecida, en 2015, en 25 por ciento.

Tratándose del ISR aplicable a personas físicas, presentó una nueva tarifa que permitirá mantener la protección a quienes perciben un ingreso de hasta cuatro salarios mínimos, beneficiar a los sectores de ingresos medios y aumentar la tasa al 35 por ciento aplicable a los causantes de más de medio millón de pesos mensuales.

De igual manera especialistas han manifestado que la tasa corporativa con los países con los cuales se compite es del 25 por ciento. Carlos Cárdenas, vicepresidente fiscal del instituto mexicano de contadores públicos, aseguró que la tasa del 30 por ciento es muy elevada y comento que debería cambiarse a la media de la OCDE que es del 26 por ciento.

El presidente de la academia de estudios fiscales, Pedro Carreón comentó que el promedio de la tasa del ISR es del 25 por ciento, por lo cual estamos por arriba de la media.

En respuesta el PAN y Banamex descalificaron la propuesta de reforma fiscal del PRI por considerar que tendrá implicaciones negativas en la recaudación en el corto plazo y generará un “agujero” de entre 150 mil millones y 170 mil millones de pesos en la recaudación fiscal, lo cual sería inadecuado y excesivo para el desarrollo del país.

El equipo de Alberto Gómez Alcalá (Banamex) comento: “La recaudación del ISR empresarial representó alrededor de 1.9 por ciento del PIB en 2010, reducir la tasa hasta 25 por ciento implicará una pérdida de la recaudación de hasta 0.4 por ciento como proporción del PIB”. “Consideramos que las medidas propuestas al régimen del ISR son positivas en lo estructural y en el largo plazo, pero afectan negativamente la recaudación en el corto plazo. Suponiendo la actual base gravable, esta medida disminuye la recaudación”. Asimismo, indicó que la nueva propuesta de tasas de ISR para las personas físicas hace más progresivo el cobro del impuesto y, por tanto, tiene un carácter más distributivo.

De igual manera la SHCP comentó que la reducción de la tasa de 30 a 25 por ciento, en el largo plazo implica una pérdida recaudatoria anual de 60,900 mdp con respecto a los ingresos actuales" que precisó que esta merma podría beneficiar a otros países, ya que "las empresas extranjeras acreditan sus pagos de impuestos en México contra los impuestos que pagan en su país de origen, por lo que un menor pago de impuestos en México se podría traducir en un mayor pago de impuestos en su país”.

Opinión personal:
Considero que la tasa ideal para el ISR es del 20%. Si se realiza bien el ejercicio de recaudación puede funcionar con este porcentaje empezando por cobrar en realidad a las empresas que no pagan impuestos y que los diputados y senadores contribuyan a los impuestos establecidos por ley.

La propuesta de Beltrones, sobre el ISR suena interesante y considero que si se puede efectuar de manera exitosa y que ayudaría a contrarrestar la evasión del impuesto pero sería mas interesante que se efectuara desde el año 2012 y que se mantenga en los siguientes años, lo cual es controvertible.

Incluso con el aporte de las personas físicas y morales que tienen un ingreso alto y que no contribuyen al ISR se puede tener una mayor recaudación, generando mucho mas ingreso a la SHCP e incrementaría en el PIB en más del 1.9% que según generó este impuesto en el año 2010.

Por: Solís López Rogelio. 7451

TASA IDEAL PARA EL ISR

De a cuerdo con lo que presento el senador Fabio Beltrones en su iniciativa para disminuir el ISR para personas morales con actividad empresarial comento lo sig.:

El objetivo que se busca es fomentar el ahorro interno de las empresas y la reinversión de utilidades en las mismas, así para fomentar un circulo que propicie el aumento del producto interno bruto y una mayor generaciones empleos en el área empresarial.

Explico que dicho impuesto con el transcurso de los años se disminuirá en proporción hasta el año 2015 en un 25%. En cuanto a personas morales la tarifa les permitirá aplicar menos tasa a las personas que perciban menor ingreso y mayor a las que sus ingresos sean arriba de medio millón de pesos.

Presentada la iniciativa grupo Banamex, IMEF y el partido PAN se declaran en contra de este plan fiscal manifestando que.
La reducción del impuesto sobre la renta traerá consecuencia la caída en proporción al producto interno bruto de acuerdo con Alberto Gómez Alcalá señala que se perderá un 0.4 del PIB y el país no está preparado económicamente para esta reducción que afectara la productividad del país a escala. Considerando que la propuesta a largo plazo es positiva pero a corto plazo afecta negativamente la recaudación.


v CONCLUSION
Con base al plan fiscal de Fabio Bultrones el ISR debe bajar; la propuesta es buena, el país recaudara una base solida hasta el 2015 permitiendo llegar a un 25% serán 4 años en los cuales la tasa ira bajando gradualmente así no afectara al PIB.

Existirá la equidad de pago. Las personas que perciben mayor ingreso deberán pagar más proporción que las personas físicas con menor ingreso así no habrá una evasión de impuesto que es el gran problema fiscal en México los contribuyentes no declaran las utilidades como se perciben en realidad , Por el temor de pagar una mayor proporción del impuesto. en mi opinión se recaudara menos impuesto de ISR con la tasa del 25% pero provocara a que mas contribuyentes se registren y declaren así se implementara la cultura contributiva.

El país requiere una reforma fiscal de acuerdo con su realidad social. Económica y política, con el objetivo de asegurar a los mexicanos. Y la tasa del 25% es la adecuada para la realidad del país.

CORTES RAMIREZ GABRIELA

HISTORIA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Los impuestos nacen como un mecanismo de búsqueda de nuevos ingresos. Fueron implementados por los Estados para financiar la satisfacción de las necesidades públicas. Los primeros recursos tributarios fueron aquellos que el Estado obtuvo mediante el ejercicio de su poder imperio o a través de costumbres que luego se convirtieron en leyes.
La historia de los impuestos, hace su aparición en el pueblo azteca, sus soberanos exigían águilas y bolas de caucho, cierto número de mancebos a los cuales por motivos religiosos se les sacrificaba arrancándoles el corazón. El pueblo azteca básicamente sus tributos fueron desarrollados en especie y posteriormente encajados por el tributo en dinero o monedas con la llegada de los conquistadores españoles.
El origen de los tributos se remonta a la era primitiva, cuando los hombres entregaban ofrendas a los dioses a cambio de algunos beneficios. Posteriormente, desde la civilización griega, se manejaba el término de la progresividad en el pago de los impuestos por medio del cual se ajustaban los tributos de acuerdo a las capacidades de pago de las personas. También se controló su administración y clasificación.
En esta época se le conocía como Impuesto al Timbre, se llama así, por la utilización del papel sellado o estampillas fiscales, que fue un medio veraz e idóneo, para probar y controlar el cumplimiento de la obligación tributaria relacionada con ciertas actividades mercantiles, pues el pago del gravamen se configuraba con la adquisición de estampillas que eran fijadas y canceladas mediante un sello adherido a los contratos, documentos o facturas que representaban el hecho generados del tributo.
Este impuesto nace en la Edad Media y originalmente se le llamo "del papel sellado", en virtud de que el Rey o Emperador, proporcionaba un sello, previo pago y antes de llevarse a cabo toda clase de actos jurídicos mercantiles o de cualquier clase que pudiera tener validez.
En México fue el Ministro de Hacienda Don Matías Romero, quien estableció la primera Ley del Timbre en 1869.
Los impuestos modernos, como los conocemos hoy, se instauraron a finales del siglo XIX y principios del siglo XX.El IVA es un impuesto indirecto el cual constituye una parte importante de los ingresos tributarios en muchos países del mundo. Se trataba de que el sujeto pasivo trasladaba expresamente el monto del gravamen al comprador o usuario de los bienes y servicios.Los productores así como los primeros distribuidores de artículos de importación obligados a pagar el gravamen debían de consignar separadamente el importe de la operación y el monto del impuesto, en la primera enajenación realizada efectuada a favor de comerciantes o industriales.
Los cambios más importantes que se han registrado en el IVA desde la fecha de entrada en vigor es:
§ En 1981, segundo año de su observancia, se reducen las exenciones en los diversos actos u operaciones que generan el Gravamen, para darle más generalidad en su aplicación.
§ En 1983, son el inicio de su tercer año de vida institucional aumenta la tasa general del 10% al 15%, y surge la tasa especial del 6% para gravar ciertos artículos o actos que estaban exentos, incluyéndose importaciones de bienes para ser consumidos en la zona fronteriza de nuestro país.
§ En 1991, nuevamente regresa la cuota general del 10%.
§ En 1995 se vuelve a restablecer la cuota del 15%, misma que se encuentra en vigor, hasta en el 2009.
En la actualidad se le conoce como el impuesto al valor agregado; que es el aumento de precio que se genera como consecuencia de la utilización de los factores que intervienen en cada una de las etapas que forman parte del proceso económico de producción y comercialización hasta llegar al consumidor final.
en México el IVA era un impuesto general, de tasa única de 10 por ciento, sencillo de aplicar y con alto potencial recaudatorio. Muy pronto, sin embargo, el concepto original de un impuesto moderno y eficaz se fue ensuciando con tratamientos especiales, excepciones, exenciones y tasas diferenciadas –que dieron en su momento un rendimiento político, pero que dañaron la capacidad recaudatoria del impuesto.
El IVA esta regulado por la ley 37/92, de 28 de diciembre de 1992 y por el Reglamento de 29 de diciembre de 1992.

Diana Borga