HISTORIA DE LOS IMPUESTOS PARAFISCALES

INTRODUCCIÓN:

ANTECEDENTES DE LA TRIBUTACIÓN EN MÉXICO
LOS AZTECAS
Las primeras manifestaciones de impuestos en México aparecen en los códices Aztecas, el rey Azcapotzalco pedía como tributo a los Aztecas una balsa sembrada de flores y frutos, así como una garza empollando sus huevos , a cambio ellos recibirían beneficios en su comunidad. Uno de los primeros recaudadores fueron los ¨Calpixquis, la recaudación de esos pueblos requerían de ´´funcionarios ‘que llevaran un registro descriptivo de los pueblos y ciudades tributarios, así como de la enumeración y valuación de las riquezas recibidas. Había varios tributos que se daban según la ocasión, los había de guerra, religiosos, tiempo etc.
Los tributos a que estaban obligados los pueblos sometidos a los aztecas eran de dos tipos:
· En especie o mercancía (impuesto según provincia, su población, riqueza e industria)
· Tributos en servicios especiales que estaban obligados a prestar los vecinos de los pueblos sometidos.
HERNÁN CORTÉS Y LA CONQUISTA
Hernán Cortés adopto el sistema tributario del pueblo Azteca, modificando la forma de cobro cambiando los tributos de flores y animales por piedras y joyas. El primer paso de Cortés fue elaborar una relación de documentos fiscales, nombra a un ministro, un tesorero y varios contadores encargados de la recaudación y custodia del Quinto Real. En 1573 se implanta la Alcabala que es equivalente al IVA, después el peaje por derecho de paso, creando un sistema jurídico fiscal llamado Diezmo minero en el que los indígenas pagaban con trabajo en minas, y los aprovechamientos de las minas eran para el Estado.LA INDEPENDENCIA
A partir de 1810 el sistema fiscal se complementa con el arancel para el gobierno de las aduanas marítimas, siendo estas las primeras tarifas de importación publicadas en México.
La debilidad fiscal del gobierno federal de Antonio López de Santa Anna establece el cobro del tributo de un Real por cada puerta, cuatro centavos por cada ventana, dos pesos por cada caballo robusto, un peso por los caballos flacos y un peso por cada perro.
INTERVENCIÓN FRANCESA
Crea la corresponsabilidad en las finanzas públicas entre Federación y Estado estableciendo que parte de lo recaudado se quedaría en manos del Estado y una parte pasaría a integrarse a los ingresos de la Federación.
Con la llegada de Porfirio Díaz al poder se llevó a cabo un proceso de fortalecimiento y centralización del poder en manos del Gobierno Federal. En ese periodo se recaudaron impuestos por 30 millones de pesos, pero se gastaron 44 millones de pesos generando la deuda externa.
LA REVOLUCIÓN
La guerra provocó que los mexicanos no pagaran impuestos. Después de esta hubo la necesidad de reorganizar la administración y retomar las finanzas públicas aplicando reformas y acciones para impulsar las actividades tributarias.
En 1917 y 1935 se implantan diversos impuestos, como los servicios por el uso del ferrocarril, especiales sobre exportación de petróleo y derivados, por consumo de luz, teléfono, timbres, botellas cerradas, avisos y anuncios. Simultáneamente se incrementa el impuesto sobre la renta y el de consumo de gasolina. Sin embargo tales medidas causaron beneficios sociales, con la implantación de servicios como el civil, el retiro por edad avanzada con pensión y en general. Incrementando los impuestos a los artículos nocivos para la salud y al gravar los artículos de lujo.
LA MODERNIDAD
Han transcurrido muchos años para que el gobierno tenga hoy leyes fiscales que le permitan disponer de recursos con los que se construyan obras públicas y presten servicios a la sociedad.
Los impuestos son ahora una colaboración para que México cuente con escuelas, hospitales, higiene, caminos y servicios públicos. El gran reto es que estos sean equitativos y que su destino sea transparente para la sociedad que es quien aporta esos recursos.

DESARROLLO:

IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO (IDE)
A mediados del año 2007, el gobierno Federal a iniciativa del Presidente de la República emitió un proyecto de reforma fiscal para el presente año, en esa iniciativa estaba incluido un nuevo impuesto, que en su momento fue llamado Impuesto contra la informalidad, este impuesto el 1º de Octubre de 2007 La SHCP lo dio a conocer en el Diario Oficial de La Federación.
Los motivos más importantes, que de acuerdo a nuestras autoridades fiscales, impulsaron esta ley fueron gran evasión fiscal que existe en México, como son la economía informal, la prestación de servicios y la venta de bienes sin expedición de facturas, así como la creación de esquemas sofisticados para evadir el pago de contribuciones, entre otros. La finalidad del IDE es el control de flujo de efectivo que impacta a quienes obtienen ingresos que no son declarados y considerando que la recaudación fue superior a la esperada, se realizan modificaciones con el fin de obtener recursos adicionales para financiar el gasto público.
Características: Fundamentalmente identifica a las personas que omiten total o parcialmente el pago de las contribuciones (ISR, IVA, IETU), acreditable contra el ISR y otras retenciones; compensable contra otras contribuciones federales, obliga a los contribuyentes a declarar los ingresos y deducciones correctamente, controla los depósitos en efectivo de personas que no están inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y no pagan impuestos, estas absorben el impuesto que les retiene la institución de crédito, ya que no pueden acreditarlo ni compensarlo .Es complementario al impuesto sobre la renta.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS)
La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) que fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 30 de diciembre de 1980 y sustituyó a la Ley Federal del Impuesto a la Industria de Azúcar, Alcohol, Aguardiente y Envasamiento de Bebidas Alcohólicas. El objeto del IEPS lo constituye aquella actividad productiva o comercial que implique una acción de compraventa de los bienes y servicios definidos en la Constitución y en la ley correspondiente. Este impuesto tiene un carácter correctivo, debido a que grava actividades que generan efectos sociales negativos, como es el consumo de bebidas alcohólicas y el tabaco los cuales producen problemas de salud que deberán ser solventados en buena medida por el gobierno, mediante gasto público en salud, y también grava el consumo de combustibles generadores de contaminación. Es decir, el IEPS grava aquellas actividades que por sus características específicas generan un costo social o externalidades negativas, pero que son lícitas; por esta razón son acreedoras a un impuesto especial con tasas igualmente especiales que determina la ley en cuestión.
CONCLUSIÓN:
Una vez que conocemos la historia de los impuestos no hay que olvidar que el impuesto es algo que se impone, por lo mismo, nunca ha sido del agrado del ciudadano pagarlo. En un comienzo los impuestos eran recaudados por los que gobernaban las tierras y, por lo general, eran muy injustos para los más desamparados, quienes debían pagar las cuotas con trabajo o animales.Con el tiempo y al organizarse los Estados, el gobierno y los gobernados realizaron lo que se llama un pacto social, en el que se acepta entregar una proporción de los ingresos o de los bienes, para que éstos sean utilizados para el Bien Común, es decir, para el desarrollo del país en áreas como salud, educación e infraestructura, entre otros. Por desgracia, la forma de qué y cómo recaudar, así como la de cómo fiscalizar ese gasto, es lo que genera conflictos entre gobernantes y gobernados. Pagar impuestos es un deber, pero no siempre los ciudadanos perciben este pago como algo que les dará mayores beneficios a todos los mexicanos. La evasión de impuestos y la escasa vigilancia hacia las actividades informales del país (aquellas que no pagan impuestos) genera un círculo vicioso que termina en que sólo un porcentaje muy bajo de la población cumple con su obligación tributaria.


YEBELIN VANESSA FRAGOSO MONTALVO 7451

Historia de los impuestos indirectos

Los impuestos indirectos nacen en estados unidos, cuando este país aun pertenecía a gran Bretaña, con las trece colonias, en este periodo que pertenece a la edad moderna, comprendida en los años 1453 a 1789, no había grandes sistemas tributarios ni desarrollo, así que los tributos eran debido a rentas aduaneras, y el comercio dentro de las colonias, cabe destacar que estados unidos se independiza oficialmente el 4 de julio de 1776, con la declaración de independencia.
Los colonos, pagaban impuestos según la ley de melados, que fue modificada en 1764, esto fue para incluir derechos de importación en artículos provenientes del extranjero como lo era el azúcar y vino, entre otros, esa nueva ley fue conocida como la ley del azúcar.
Algunos de los impuestos indirectos que pagaban los colonos eran:
· A la armada de la gran Bretaña, ya que esta sostenía varias guerras por ganar territorio.
· Impuestos por el consumo de tabaco o sal.
· Pagaban un diezmo campesino, por lo que lo que producían, o cosechaban
· Así como artículos que venían del extranjero como lo anterior mencionado, en la ley melados.
Después de la revolución, en 1794 se opusieron al impuesto sobre el consumo de 1791, así que los colonos comenzaron con ‘’la rebelión del whiskey’’ contra los recaudadores de impuestos, para detener eso, George Washington mando tropas, solo dos colonos fueron condenados por traición, pero el presidente les concedió el perdón. Según Adam Smith en su obra ‘’ La riqueza de las naciones’’ los principios tributarios deben de ser los siguientes:
Legalidad.- no hay obligación tributaria si alguna ley no la establece.
Proporcionalidad.- a mayor capacidad de pago, mayor impuesto, esto es relativo ya que a tarifa es igual para todos o permanece constante.
Igualdad o equidad.- la capacidad económica debe ser la misma que el tratamiento fiscal.
Generalidad.- un impuesto se aplica igual a todas las personas sometidas o afectadas por el mismo.
Representación.- las normas tributarias deben ser aceptadas por todos, ya que son aprobadas por los ciudadanos a través de sus representantes.
Económica.- un tributo no debe tener un costo muy elevado para su recaudación, control y administración
Eficiencia.- el estado debe facilitar a los contribuyentes el pago del impuesto, es decir, sin trámites complicados.
En la actualidad se entiende como impuestos indirectos que grava el consumo, esté no afecta de manera directa los ingresos del contribuyente sino que recae en el costo del producto o mercancía, el impuesto indirecto más importante es el IVA.

Por: Perales Martínez Anhya

EL IDE LOGRA SUS FINES

El Impuesto a los Depósitos en Efectivo nace como consecuencia de la gran evasión fiscal que existe en México como son la economía informal, la prestación de servicios y la venta de bienes sin expedición de facturas, su finalidad es combatir la informalidad en el comercio fiscalizando por medio del Sistema Financiero gravando en términos generales los depósitos que en efectivo realicen las personas físicas y morales con actividades empresariales.
En el 2008 se dio a conocer por medio del Diario Oficial y las diversas fuentes de información que fueron casi 20 mil millones de pesos captados a través de IDE , cifra que supera casi 40% de los cálculos previos hechos por las autoridades , se demostró que este impuesto funciono de manera eficiente para la Secretaria de Hacienda.
Al solo tener un año de su creación, este impuesto llego para quedarse, pues su recaudación represento un ingreso sustancial para el gobierno federal.
Los logros que se obtuvieron cuando se estableció este impuesto cambiaron en los siguientes años de una manera desfavorable, mientras que en los primeros cuatro meses del 2010 la recaudación por concepto del IVA, y del ISR mostraron incrementos de casi 20 y 11% respectivamente, con respecto al lapo del 2009, el Impuesto a los Depósitos en Efectivo mostro un comportamiento totalmente contrario, al registrar un retroceso de casi 40%.
La Secretaria de Hacienda en su informe actualizado a Abril 2010 sobre las finanzas y la deuda publica dio a conocer que entre Enero y Abril del año pasado el IDE había logrado captar más de 13 mil millones de pesos para las arcas del gobierno , mientras que en el mismo lapso del 2010 , solo había contribuido en 8 mil millones de pesos , a pesar de que a partir de enero de este año la tasa del IDE aumento de 2 a 3 % y empezó a gravar depósitos a partir de 15 mil pesos , con el afán de que las personas que laboran en la informalidad también se vieran obligadas a contribuir .
Dado que la recaudación proveniente del resto de los impuestos ha mostrado una recuperación con respecto al 2009, se puede anticipar que la caída del IDE se debe a que nosotros los mexicanos hemos preferido seguir haciendo transferencias en efectivo y ya no hacer depósitos en los bancos.
Así como se ha identificado de que algunas instituciones de crédito abren líneas de crédito revolvente a sus clientes para disponer de efectivo, de tal manera que los ingresos que perciben, ya sea de forma diaria, semanal, mensual por su actividad empresarial, se destinan a saldar el crédito, es decir el cliente puede disponer de cierta suma de dinero y los que se vayan depositando por su actividad se considera como un pago realizado de crédito, con lo que se evita dicho impuesto.
Sin embargo no podemos negar que el impuesto a los depósitos en efectivo es una buena alternativa, es un comienzo , es la punta de lanza para tratar de controlar de alguna forma tanta informalidad y tanto movimiento de dinero que no se sabe de dónde viene.
Considero que el tema es más profundo, hay que empezar por establecer más fuentes de empleo para evitar tanto comercio informal, evitar el lavado de dinero, la corrupción, el contrabando cualquier negocio ilícito, en esa medida se va a poder recaudar más y más eficientemente el impuesto en nuestro país.

YEBELIN VANESSA FRAGOSO MONTALVO GRUPO: 7451

Como se venderá a partir del 2011

El 1 de enero del 2011 inicia la transición de la factura de papel a la factura Electrónica.

Dicha transición se dará bajo las siguientes condiciones:

1. Las facturas de papel impresas antes del 31 de diciembre de 2010, se podrán seguir utilizando hasta que se terminen o caduquen, sin importar su importe.
2. Después del 1 de enero de 2011, el SAT solo autorizará el uso de facturas de papel a contribuyentes que realicen en forma cotidiana operaciones menores de $2,000.00 y no tengan ventas anuales superiores a $4´000,000.00; además estás facturas de papel deberán contener un código de de barras bidimensional.
3. Actualmente hay contribuyentes que utilizan las facturas digitales o Comprobantes Fiscales Digitales (CFD). Los CFD son aquellas facturas que cuentan con cadena y sello digital impreso y son generadas por programas de cómputo. Para su generación no requieren ser validados por la autoridad fiscal. Los CFD se podrán seguir utilizando, siempre que el contribuyente genere y utilice CFD antes del 31 de diciembre de 2010.
4. Las facturas electrónicas o comprobantes fiscales digitales por Internet, son aquellos documentos que contienen sellos y cadena digital, pero su generación, validación y asignación de folio lo da la autoridad por medio de una página de Internet especializada. Están obligadas a emitir estás facturas aquellas personas que no cuenten con facturas impresas antes del 31 de diciembre de 2010, no hayan emitido facturas digitales antes del 31 de diciembre de 2010 o no cuenten con autorización de emitir facturas de papel con código de barras bidimensional.

Además se deberán tomas las siguientes observaciones:

a) Sí usted cuenta con facturas impresas antes del 31 de diciembre de 2010 y estén vigentes, son deducibles para sus clientes y nadie puede obligarlo a emitir facturas electrónicas.
b) Las páginas de Internet especializadas y autorizadas para emitir facturas electrónicas, son independientes a la autoridad fiscal, por lo cual, su uso está condicionado al pago del servicio.
c) Antes de comprar un sistema que genere CFD se debe verificar que esté asociado con una página de Internet especializadas para emitir facturas electrónicas y analizar el costo del servicio.

Para emitir facturas con código de barras bidimensional o electrónicas se requiere contar con la firma electrónica avanzada.

Por Juan Francisco Pérez Andrade

PRINCIPALES CAMBIOS AL IVA.

El gobierno Federal requiere cada año obtener recursos económicos para hacer frente a las situaciones que requiere el país, para esto se necesita implementar una verdadera reforma fiscal que cubra al 100% el cumplimiento de las mismas.
Lo que el país requiere es aumentar el PIB entre un 16 y 18 %, lo que sería un aumento de de casi 6 u 8% que se invertiría en educación, salud, seguridad y otras muchas deficiencias de nuestro país.
El Partido Revolucionario Institucional respalda una propuesta para la disminución del IVA, o su tasa, lo cual sin duda refleja tintes políticos hacia el proceso electoral 2011 y a las Elecciones Federales en 2012.
Por su parte el Gobierno Federal no apoya dicha propuesta, pues señala que afectaría la recaudación de ingresos que sirven como inversión para la manutención del país y sus necesidades, el Gobierno Federal propone una Ley de Ingresos que mantenga sin cambios el esquema fiscal.

CONCLUSION.
A un año de haber subido la tasa al 16% no me parece benéfico para el país una disminución en el IVA al 15 % pues afectaría sin duda lo que es la inversión que tiene el gobierno en cuanto a la educación. Siendo estudiante y percibiendo dia a dia las carencias educativas me parece preocupante pensar que estaremos en unas condiciones mucho más precarias a las que tenemos actualmente, pues de por si, no contamos con muchas herramientas que nos ayudarían a recibir una mejor educación como lo son laboratorios o equipos de computo que son esenciales para cualquier alumno que cursa una licenciatura o cualquier otro nivel escolar.

Hernàndez Moràn Wendy Monserrat. 7451.